КИК bildirimi — kâr borçlu olunmasa bile bildirimin borçlu olunduğu yer.
Rusya'nın CFC kuralları, özellikle taşındıktan sonra yabancı şirket sahipliğini elinde tutan mukimler olmak üzere, beklediklerinden çok daha fazla kişiyi yakalar. Şirket kâr etsin ya da etmesin, vergi doğsun ya da doğmasın bildirim gereklidir — ve tuzak, kâr yoksa beyan yok varsaymaktır. Bildirimi, ısırdığı yerde kâr hesabını ve para tasarrufu sağladığı yerde götürü tutar seçimini yürütürüz.
Rusya'nın Kontrol Edilen Yabancı Kurum kuralları — Rusça КИК — 2015'ten beri yürürlüktedir ve yakalanmayı bekleyenden çok daha fazla yabancı bağlantılı mukimi yakalar. En yaygın tuzak basittir: yabancı şirket kâr etsin ya da etmesin, herhangi bir vergi doğsun ya da doğmasın yıllık bildirim gereklidir. "Para kazanmadık, o yüzden beyan edecek bir şey yoktu" bir savunma değildir — ceza üreten tam da bu olgu örüntüsüdür.
Rus vergi mukimiyseniz ve aşağıdakilerden herhangi biri doğruysa, bir CFC'yi kontrol edersiniz ve yükümlülüklere borçlusunuz. Üçüncüsü, insanların kaçırdığıdır.
Bir yabancı kuruluşun doğrudan veya dolaylı olarak %25'inden fazlasını tutuyorsunuz — ya da Rus mukimlerin birlikte %50'den fazlasını tuttuğu yerde %10'dan fazlasını.
Biçimsel yüzdeden bağımsız olarak fiili denetim uygularsınız — sözleşme, pay sahibi anlaşması veya başka yolla kararlar üzerinde gerçek etki. Bu, %25'in altındaki kişileri yakalar.
Kurallar şirketleri, ortaklıkları, tröstleri ve vakıfları eşit biçimde kapsar; Rus mukimi kurucuları veya lehtarları olan yabancı tröstler kapsam altındadır.
Bildirim her zaman gereklidir — bir yabancı kuruluşu sahiplenen ya da kontrol eden herhangi bir mukim tarafından, kâr olsun olmasın Vergi İdaresi'ne yıllık verilir. Kâr bildirimi ayrıdır: CFC'nin Rus kurallarına göre kârı bir yılda 10 milyon rubleyi aştığında, o kâr Rus vergi matrahınıza eklenir. Bireyler bunun yerine tüm CFC'lerini kapsayan yılda 5 milyon ruble sabit götürü ödeme seçebilir — ki bu, kabaca 38,5 milyon ruble kârın üzerinde anlamlı olmaktan çıkar ve bildirim yükümlülüğünü asla ortadan kaldırmaz.
Kontrol eden kişi olup olmadığınızı hiç değilse belirleriz — fiili denetim sorusu dâhil — her zaman borçlu olunan bildirimi veririz, eşiği aştığı yerde CFC kârını hesaplarız ve götürü tutar seçimini fiili bildirime karşı modelleriz. Temizlenecek bir geçmiş varsa, özellikle taşındıktan sonra yapıları elinde tutan mukimler için ifşayı yürütürüz.
Kontrol eden kişi olup olmadığınız — %25 ve %10/%50 testleri ve kâğıt üzerinde çok daha azını tutan kişileri yakalayan fiili denetim.
Her kontrol eden kişinin vermesi gereken yıllık bildirim — kârdan bağımsız var olan ve ihmali çoğu CFC cezasını üreten yükümlülük.
Eşiği aştığı yerde, yasal hesaplardan veya Rus vergi muhasebesinden, mevcut istisnalar uygulanarak Rus kurallarına göre hesaplanan CFC kârı.
Sabit 5 milyon ruble yıllık seçim, fiili kâr bildirimine karşı modellenir — tüm CFC'lerinizi kapsar ama kabaca 38,5 milyon ruble kârın üzerinde kazanç sağlamaz.
2022'den sonra taşındınız, bir yabancı şirketi elde tuttunuz ve CFC yükümlülüklerinizin bitip bitmediğinden emin değilsiniz.
Yabancı şirketiniz kâr etmedi ve beyan edecek bir şey olmadığını varsaydınız.
%25'in altında tutuyorsunuz ama şirketi fiilen yönetiyorsunuz ve bunun sayılıp sayılmadığından emin değilsiniz.
Birkaç CFC'niz var ve götürü tutar seçiminin para tasarrufu sağlayıp sağlamadığını bilmek istiyorsunuz.
Durumunuzu tanıdınız mı? CFC bildirimi sıfır kârla bile borçlu olunur — ve "para kazanmadık o yüzden beyan etmedik", ceza üreten pozisyonun ta kendisidir.
30 minutes with a senior adviser — or send a note instead, if you would rather write.
Müşteri yurt dışına taşınmış, atıl bir yabancı holding şirketini tutmuş ve hiçbir şey kazanmadığı yönündeki kulağa makul gelen gerekçeyle iki yıl boyunca hiçbir şey beyan etmemişti. O yıllardan biri için Rus vergi mukimi kalmışlardı, bu da bir bildirimin borçlu olunduğu anlamına geliyordu — kâr olsun olmasın. Bekleyen bildirimi verdik, atıl şirketin kâr eşiğinin altında kaldığını ve dolayısıyla vergi doğmadığını tespit ettik ve pozisyonu bulunmadan önce ifşa ettik. Risk usuldendi ve temiz biçimde kapattık.
Kontrol eden kişi olup olmadığınız — hem sahiplik hem fiili denetim sorusu.
Yıllık bildirim verilir, çünkü kârdan bağımsız borçlu olunur.
10 milyon rubleyi aştığı yerde CFC kârı hesaplanır, istisnalar uygulanır.
Götürü tutar seçimi fiili bildirime karşı modellenir ve kazanırsa beyan edilir.
Evet. CFC bildirimi, şirket kâr etsin ya da herhangi bir vergi doğsun fark etmeksizin, her kontrol eden kişiden yıllık olarak istenir. Kâr yoksa beyan yok varsaymak, en yaygın tek CFC hatasıdır ve ceza üretir. Kâr bildirimi, yalnızca 10 milyon rublenin üzerinde doğan ayrı bir yükümlülüktür.
Muhtemelen. %25 testinin (ve Rus mukimlerin birlikte %50'den fazlasını tuttuğu bir %10 testinin) ötesinde, kurallar fiili denetim uygulayan herkese uygulanır — sözleşme, pay sahibi düzenlemeleri veya başka yolla kuruluşun kararları üzerinde gerçek etki — biçimsel yüzdeden bağımsız. Test, yalnızca sahiplik değil, denetimdir.
Rus birey mukimler, fiili CFC kârını hesaplayıp bildirmek yerine sabit 5 milyon ruble yıllık ödeme seçebilir. Tüm CFC'lerinizi kapsar ve kâr hesaplama yükünü kaldırır, ama bildirim yükümlülüğünü değil. %13 oranında kabaca 38,5 milyon ruble kâra karşılık gelir — üzerinde fiili bildirim daha ucuzdur. Aktif olarak seçilmeli ve vazgeçene dek uygulanır.
O yıl Rus vergi mukimi kaldıysanız veya olduysanız, evet. 2022'den sonra taşınan ve yabancı sahipliği elinde tutan birçok kişinin hâlâ CFC yükümlülükleri vardır ve özellikle bildirim gereği, ayrıldığınız için ortadan kalkmaz. Varsaymak yerine pozisyonu her yıl için kontrol etmeye değer.
Evet — pozisyonunuzu güncel hale getirmek ve mümkün olduğunda cezaları hafifletmek için ifşaları ve beyanları hazırlarız.
E-posta, WhatsApp, Telegram veya WeChat ile. Durumunuzu kısaca anlatın — baştan her şeye ihtiyacımız yok.
Genel bir kutu değil, belirli bir danışman yanıtlar. Yardımcı olabilir miyiz teyit eder ve gerekirse bir görüşme öneririz.
Durumunuzu, Rusya'daki yapınızı ve ihtiyacınızı sorarız. Ücretsiz. İngilizce, Rusça veya Çince.
Net kapsam, ücret ve zaman çizelgesi. İmzalı mektup alınır alınmaz başlarız. Proje işlerinde uzun vadeli bağlayıcı ödeme yok.
Rusya'da faaliyet gösteren uluslararası işletmeler için pratik destek.