Yabancı şirketler için Rusya KDV'si — kayıt, beyannameler ve dijital hizmetler.
KDV, Rusya'daki yabancı işletmelerin var olduğunu bilmedikleri bir yükümlülüğü en sık keşfettikleri yerdir. Kayıt yaptırmanız gerekip gerekmediğini belirler, kaydı tamamlar, beyannameleri verir ve pozisyonu savunulabilir tutarız — Rus müşterilere satış yapan yazılım, SaaS ve çevrimiçi platformları kapsayan dijital hizmetler rejimi dâhil.
KDV, Rusya'da yabancı işletmeleri en sık şaşırtan vergidir — kurallar müphem olduğu için değil, yükümlülük bir Rus tüzel kişiliği, bir Rus ofisi ya da ülkede tek bir çalışan olmadan da doğabildiği için. Standart oran 1 Ocak 2026'dan itibaren %22'ye yükseldi; kayıt tetikleyicileri, beyan mekaniği ve indirim kuralları ise ne sattığınıza ve kime sattığınıza göre farklı işler. Analizi en baştan doğru yapmak, Federal Vergi İdaresi sorduktan sonra düzeltmekten çok daha ucuzdur.
İlk soru her zaman şudur: kayıt yaptırmanız gerçekten gerekiyor mu? Sınır ötesi işletmeden-işletmeye (B2B) tedariklerin çoğunda gerekmez: Rus müşteri, vergi temsilciniz gibi davranarak KDV'yi ters yükümlülük (reverse-charge) mekanizması altında kendisi hesaplar. Bu, Ekim 2022'de esaslı biçimde değişti ve hâlâ çevrimiçi dolaşan rehberliğin büyük kısmı bundan öncesine aittir. Yükümlülüğün asıl ısırdığı yer işletmeden-tüketiciye (B2C) satıştır — Rus bireylere doğrudan elektronik hizmet sunan yabancı bir şirket, kendi adına Federal Vergi İdaresi'ne kayıt olmalı, üç ayda bir beyan vermeli ve ruble ile ödemelidir. Yazılım satıcıları, SaaS platformları, pazar yerleri ve uygulama geliştiricileri, çoğu kez farkında olmadan bu rejimin içine düşer.
B2B sınır ötesi teslimler: Rus müşteri, vergi sorumlusu sıfatıyla KDV'yi tersine yükleme (reverse charge) kapsamında kendisi beyan eder.
B2C elektronik hizmetler: Rus gerçek kişilere hizmet sunan yabancı şirket, kendi adına FTS'ye kayıt olmak, üç ayda bir beyan vermek ve ruble cinsinden ödemek zorundadır.
Ekim 2022 öncesinde yayımlanan rehberler bu değişiklikten önceye aittir ve hâlâ dolaşımdadır — güvenmeden önce tarihini kontrol edin.
İkinci soru, bir kez sistemin içine girdiğinizde KDV pozisyonunuzun gerçekte nasıl göründüğüdür. Yabancı sermayeli Rus tüzel kişileri tam yerel rejimle uğraşır: üç aylık beyannameler, elektronik faturalama, indirilecek KDV iadesi ve bunu destekleyen belgeler. Özellikle iade, disiplini ödüllendirir — ilk çeyrekten itibaren belgelenmiş bir talep sorunsuzdur, iki yıl sonra denetim altında yeniden kurgulananı ise nadiren öyledir. Pozisyonu, yalnızca beyan edilsin diye değil, sağlam dursun diye kurarız.
Üçüncü soru, ve rahatsız edici olanı, yükümlülük çoktandır ele alınmadan işliyorsa ne yapılacağıdır. Geç kayıt, geçmiş beyannameleri verme ve gönüllü ifşa, neredeyse her zaman bulunmayı beklemekten daha iyi bir sonuçtur — ceza ve faiz hesaplanabilir ve Vergi İdaresi, kendi kendini düzelten bir pozisyona, ortaya çıkardığı bir pozisyondan çok farklı davranır. Bunu, açıkça söyleyebilecek kadar sık ele aldık: risk genellikle müşterinin korktuğundan daha yönetilebilirdir ve onu pahalı kılan, yüzleşmeyi geciktirmektir.
Tüm döngüyü tek bir iş olarak yürütürüz: risk değerlendirmesi, gerekli olduğu yerde kayıt, üç aylık ritim, iade ve pozisyon sorgulanırsa savunma. Danışmanlarımız Big Four'da yetişmiştir ve İngilizce, Rusça, Çince ve Türkçe çalışır — yanıtın, Rus vergi idaresiyle hiç muhatap olmamış bir merkeze açıklanması gerektiğinde bu önemlidir.
Tedariklerinizin, müşterilerinizin ve sözleşmelerinizin Rus kayıt tetikleyicilerine karşı yapılandırılmış incelemesi; merkezinize veya denetçinize verebileceğiniz yazılı bir pozisyon olarak sunulur.
Elektronik hizmetler rejimi altında yabancı bir şirketin Federal Vergi İdaresi'ne kaydı — başvuru, destekleyici belgeler, mükellef hesabı ve doğru kurulmuş ilk beyan döngüsü.
Rus müşterilere satış yapan yazılım, SaaS, pazar yerleri, uygulamalar ve çevrimiçi platformlar için elektronik hizmetler rejimi — yükümlülüğü satıcının değil platformun taşıdığı durumlar dâhil.
Yabancı sermayeli Rus tüzel kişileri ve kayıtlı yabancı şirketler için üç aylık KDV beyannameleri — yasal takvime göre hazırlanır, mutabakatı yapılır ve verilir; yanında merkez raporlaması ile.
İncelemeye dayanan belgeler üzerine kurulu indirilecek KDV iadesi ve iade talepleri — ve hangi taleplerin sürdürmeye değer olduğuna dair önden dürüst bir değerlendirme.
Geç kayıt, geçmiş beyannameler ve gönüllü ifşa — önce risk sayısallaştırılır, sonra cezaları en aza indiren sırayla düzeltilir.
Rus müşterilere yazılım veya SaaS satıyorsunuz ve sizden az önce bir Rus KDV numarası istendi.
Rus iştirakiniz KDV beyannameleri veriyor, ama kimse indirilecek KDV iadesini hesaplarla mutabık kılmadı.
Bir Rus müşteri, vergi temsilciniz olarak KDV kesiyor ve bunu yapmaları gerekip gerekmediğinden emin değilsiniz.
İki yıldır Rus tüketicilerine tedarik ediyorsunuz ve hiç kayıt yaptırmadınız.
Bir iade talebi Vergi İdaresi'nde bekliyor ve sorular giderek yanıtlanması zorlaşıyor.
Şirket, 2021'den beri Rus tüketicilerine abonelik satıyordu ve Kıbrıs tüzel kişiliğinin kendisini rejimin dışında tuttuğunu varsayıyordu. Öyle değildi. Geçmiş riski sayısallaştırdık, şirketi Vergi İdaresi'ne kaydettik, geçmiş beyannameleri verdik ve gönüllü olarak ifşa ettik. Nihai uzlaşma, merkezin ayırdığı karşılığın esaslı biçimde altında kaldı ve şirket artık sabit ücretle üç ayda bir beyan veriyor.
Neyi kime tedarik ettiğinizi haritalar ve bir kayıt yükümlülüğünün gerçekten var olup olmadığını belirleriz.
Gerekli olduğu yerde sizi Vergi İdaresi'ne kaydeder, mükellef hesabını ve ödeme mekaniğini kurarız.
Beyannameler yasal takvime göre hazırlanır, mutabakatı yapılır ve verilir; merkezinizin okuyabileceği raporlama ile.
İndirilecek KDV, sağlam duran belgelerle talep edilir ve Vergi İdaresi sorgularsa pozisyon savunulur.
Bu, müşterilerinizin kim olduğuna bağlıdır. Ekim 2022'den beri, Rusya'da işletme müşterilerine tedarik eden yabancı şirketler genellikle kayıt yaptırmaz — Rus müşteri, vergi temsilciniz olarak KDV'yi ters yükümlülük mekanizması altında hesaplar. Rus bireylere doğrudan elektronik hizmet sunan yabancı şirketler ise Federal Vergi İdaresi'ne kayıt olmak, üç ayda bir beyan vermek ve ruble ile ödemek zorundadır. Hâlâ çevrimiçi olan pek çok rehber 2022 değişikliğinden öncesine aittir ve size aksini söyleyecektir.
Standart oran 1 Ocak 2026'dan itibaren %22'dir, %20'den yükseltilmiştir. Belirli kategorilere indirimli ve sıfır oran uygulanır ve sınır ötesi tedariklerde uygulanacak oran her zaman aşikâr değildir — önce tedarik yeri belirlenmelidir.
Geniş anlamda: internet üzerinden sunulan yazılım, SaaS ve bulut hizmetleri, veritabanı erişimi, reklam ve pazar yeri hizmetleri, akış medyası, barındırma, alan adı hizmetleri ve çevrimiçi platformlar. Tanım geniş tutulmuştur ve kendini dijital hizmet sağlayıcısı olarak görmeyen pek çok işletmeyi kapsar.
Kayıt olun, geçmiş beyannameleri verin ve gönüllü olarak ifşa edin. Risk hesaplanabilir — KDV, cezalar ve faiz — ve deneyimimize göre genellikle müşterilerin korktuğundan daha yönetilebilirdir. Onu pahalı kılan beklemektir: Vergi İdaresi, kendi kendini düzelten bir pozisyona, kendi ortaya çıkardığından esaslı biçimde daha iyi davranır ve faiz her hâlükârda işlemeye devam eder.
Yalnızca elektronik hizmetler rejimi altında kayıtlı bir yabancı şirket, indirilecek KDV'yi genellikle iade alamaz. Bir Rus tüzel kişiliği — yabancı sermayeli olan dâhil — belgeler talebi destekliyorsa alabilir. Bu, doğrudan kayıt yerine yerel bir tüzel kişilik lehine pratik argümanlardan biridir ve bir yapı seçmeden önce tartmaya değer.
Risk değerlendirmesi kısa bir iştir — kaç tedarik türü ve sözleşme söz konusu olduğuna bağlı olarak genellikle bir-iki hafta. Herhangi bir şeye bağlanmadan önce kaba bir okuma isterseniz, KDV risk kontrolümüz ücretsizdir ve birkaç dakika sürer.
E-posta, WhatsApp, Telegram veya WeChat ile. Durumunuzu kısaca anlatın — baştan her şeye ihtiyacımız yok.
Genel bir kutu değil, belirli bir danışman yanıtlar. Yardımcı olabilir miyiz teyit eder ve gerekirse bir görüşme öneririz.
Durumunuzu, Rusya'daki yapınızı ve ihtiyacınızı sorarız. Ücretsiz. İngilizce, Rusça veya Çince.
Net kapsam, ücret ve zaman çizelgesi. İmzalı mektup alınır alınmaz başlarız. Proje işlerinde uzun vadeli bağlayıcı ödeme yok.
Rusya'da faaliyet gösteren uluslararası işletmeler için pratik destek.