Yabancı ithalatçılar için sınıflandırma, gümrük kıymeti ve gümrükleme.
Rusya'ya ithalatın maliyeti asıl gümrükte belirlenir — ve mallar hareket etmeden önce belirlenir. Malları doğru sınıflandırır, sorgulamaya dayanacak bir gümrük kıymeti kurar, AEB uygunluk sürecini yürütür ve pozisyonu transfer fiyatlandırmanızla uyumlu tutarız. Biz gümrük müşaviri değiliz; müşavirin doğru rakamları beyan ettiğinden emin olan tarafız.
İthalatçılar %22 kaygısıyla gelir, parayı %5'te kaybederek gider. İthalat KDV'si gümrük kıymeti artı vergi üzerinden %22'dir — büyük ve ürkütücü bir rakam, ancak KDV mükellefi bir şirket için neredeyse tamamen geri alınabilir. İthalat vergisi çok daha küçük bir rakamdır, genellikle %5–15, ve onu asla geri alamazsınız. Bu oranı, birinin atadığı on haneli bir sınıflandırma kodu belirler — çoğu zaman aceleyle, bazen yanlış atanır ve sonra yıllarca her sevkiyatta tekrarlanır. Para tam da oradadır ve mallar hareket etmeden önce belirlenir.
Rusya, Avrasya Ekonomik Birliği üyesidir; dolayısıyla ithalat AEB ortak dış tarifesi üzerinden vergilendirilir — Belarus, Kazakistan, Ermenistan ve Kırgızistan ile aynı cetvel. Mekanik basittir; yanlış yapmanın sonuçları değildir.
Gümrük vergisi, gümrük kıymetinin %0'ı ile %20'si arasındadır; malların çoğu %5–15 bandındadır. Yurt içi üretim için hammaddeler genellikle %0–5; mamul tüketici ürünleri, elektronik ve tekstil tipik olarak %5–15. Advalorem vergi CIF kıymeti üzerinden hesaplanır — Rusya sınırına kadar maliyet, sigorta ve navlun.
İthalat KDV'si, gümrük kıymeti artı vergi üzerinden %22'dir. KDV mükellefi bir ithalatçı, belgeler doğruysa ve indirim doğru döneme düşerse bunu genellikle geri alır.
Rus şirketiniz basitleştirilmiş rejimdeyse (USN), bu ithalat KDV'si hiç indirilemez — kalıcı bir maliyettir. Bu durum, ithalatın buna ne yaptığını modellemeden basit olduğu için USN'yi seçen şirketleri hazırlıksız yakalar.
Tercihli menşe vergiyi sıfıra indirebilir — AEB ülkelerinden gelen mallar vergisiz dolaşır ve serbest ticaret anlaşmaları Vietnam, Sırbistan ve İran dâhil bazı ülkelerden gelen belirli malları kapsar. Bunu talep etmek için menşe şahadetnamesi gerekir. Şahadetname yoksa muafiyet de yoktur — malların gerçekte nerede üretildiğine bakılmaksızın.
Bazı kategorilere, standart tarifeden bağımsız olarak anti-damping ve korunma vergileri uygulanır ve bunlar küçük tutarlar değildir.
AEB nomenklatürü altında her ürünün on haneli bir TN VED kodu vardır; bu kod gümrük vergisi oranını, uygunluk gerekliliklerini ve ne kadar mercek altına alınacağınızı belirler. Yanlış sınıflandırma en yaygın ve en pahalı gümrük hatasıdır ve birikir: tek bir sevkiyata uygulanan yanlış kod bir hatadır, üç yıllık sevkiyata uygulandığında cezalı ve faizli bir yeniden tarhiyata dönüşür. Sınıflandırmayı ilk sevkiyat hareket etmeden önce inceler ve gerekçeyi belgeleriz; böylece pozisyon iki yıl sonra hafızadan yeniden tartışılmak yerine savunulabilir.
Bu, çoğu yabancı grubun küçümsediği konudur ve tek başına bir gümrük müşavirinin neden yeterli olmadığının sebebidir. Rus şirketiniz kendi ana şirketinden veya bir iştirakinden alım yapıyorsa, piyasada bir fiyat belirlemiyorsunuz — fiyatı grubun içinde belirliyorsunuz ve iki Rus idaresi bu fiyata birbirine zıt çıkarlarla bakıyor.
Federal Gümrük Servisi, ilişkili taraf işlemlerinde beyan edilen gümrük kıymetini mercek altına alır ve düşük göründüğünde sorgular. Düşük fiyat, tahsil edilen verginin az olması demektir.
Federal Vergi İdaresi aynı fiyata transfer fiyatlandırması kuralları üzerinden bakar ve yüksek göründüğünde sorgular. Yüksek fiyat, kârın Rusya'dan çıkması demektir.
İki pozisyonun tutarlı, savunulabilir ve tek bir anlatı olarak belgelenmiş olması gerekir. Ayrı ayrı savunulduklarında birbiriyle çelişirler — ve her iki idare de diğerinin dosyasını size karşı alıntılamaktan memnuniyet duyar.
Çoğu gümrük müşaviri burada yardımcı olamaz: bu onların işi değildir. Çoğu vergi danışmanı ise gümrük kıymetine hiç dokunmaz. Her iki uygulamayı da biz yürütüyoruz; bu yüzden gümrük kıymet politikasıyla transfer fiyatlandırması pozisyonunu aynı rakamlardan yola çıkarak birlikte kuruyoruz. Bu sayfadan tek bir şey alacaksanız, bunu alın.
Şirketler gümrüğü planlar, sertifikasyon ise onları hazırlıksız yakalar. Birçok ürün kategorisi, mallar gümrükten çekilmeden önce AEB teknik düzenlemelerine göre uygunluk değerlendirmesi gerektirir; Rusya'ya yeni bir kategori getiren bir şirket için bu, çoğu zaman takvimdeki en uzun kalemdir — gümüklemenin kendisinden bile uzun.
Uygunluk beyanı (DS), makinelerin, elektrikli ekipmanın ve kişisel koruyucu donanımın çoğunu kapsar ve FGIS Rosakkreditatsiya veritabanı üzerinden tescil edilir.
Uygunluk sertifikası (SS), daha yüksek riskli kategoriler için gereklidir — çocuk ürünleri, tıbbi cihazlar, patlayıcı ortam ekipmanları.
Bazı kategoriler için basitleştirilmiş prosedür 1 Eylül 2026'ya uzatıldı; Rusya'da baştan test yerine yabancı test raporları ve üçüncü ülke sertifikaları destekleyici kanıt olarak kabul ediliyor. Her şeyi kapsamıyor ve etrafında plan yapmaya değer bir bitiş tarihi var.
Uygunluk belgesi yoksa mallar sınırda alıkonulur. Gecikmez — alıkonulur.
Paralel ithalat — marka sahibinin rızası olmadan getirilen orijinal markalı mallar — Mart 2022'den bu yana 506 sayılı Karar uyarınca Rusya'da yasaldır ve izin verilen kategori ve markaların listesini Sanayi ve Ticaret Bakanlığı tutar. İthalatçı açısından değişen bir şey yoktur: aynı vergiler, aynı %22 KDV, aynı uygunluk gereklilikleri, ek bir yük yok. Kendi ürünlerinin yetkilendirmediği bir kanaldan geldiğini gören yabancı marka sahibi içinse sorular farklıdır — fiyat kontrolü, Rus tüketici hukuku kapsamında garanti riski ve kendi ülkenizdeki ihracat kontrolü yükümlülükleri (ki bunlar yönlendirme üçüncü bir ülke üzerinden gerçekleşti diye ortadan kalkmaz). Her iki tarafa da danışmanlık veriyoruz ve bunlar gerçekten farklı iki konuşmadır.
Açık konuşmakta fayda var, çünkü bu, ne konuda işinize yaradığımızı belirliyor. Lisanslı bir gümrük müşaviri beyannameyi verir, Federal Gümrük Servisi için elektronik yetkileri elinde tutar ve beyan edilenden müteselsilen sorumludur — genellikle beyanname başına 8.000–25.000 RUB. Bu iyi bir bedeldir ve bir müşavir kullanmalısınız. Bir müşavirin yapmadığı ise şudur: itiraza uğrayan bir sınıflandırmayı savunmak, ilişkili taraf ithalatında ayakta kalacak bir kıymet politikası kurmak, bunu transfer fiyatlandırmanızla hizalamak veya bir gümrük denetimini tartışmak. Bizim yaptığımız iş budur — müşavirinizin ve lojistik sağlayıcınızın yerine değil, onlarla birlikte.
Tüm zinciri tek bir iş olarak üstleniriz: mallar hareket etmeden önce sınıflandırma, savunulmak üzere kurulmuş bir gümrük kıymeti, ürün kategorilerinizle eşleştirilmiş uygunluk, müşavirinizle koordine edilen gümrükleme, doğru dönemde indirilen ve tedarikçiye yapılan ödemenin döviz kontrolü evrakıyla mutabık kılınan ithalat KDV'si. Gümrük vergisi ve ithalat KDV'si doğrudan varış maliyetine girdiği için gümrük, vergi ve muhasebe iş akışlarını birbiriyle sürekli konuşur hâlde tutarız. Danışmanlarımız Big Four'da yetişmiştir ve İngilizce, Rusça, Çince ve Türkçe çalışır — tedarikçi, müşavir ve merkez ofis üç ayrı ülkedeyken bu önemlidir.
TN VED sınıflandırması ilk sevkiyattan önce teyit edilir ve gerekçesi belgelenir; böylece pozisyon yeniden tarhiyat altında tartışılmak yerine savunulabilir.
TR EAEU uygunluğunun ürün kategorilerinizle eşleştirilmesi — beyan mı sertifika mı, hangi kanıt kabul ediliyor ve basitleştirilmiş prosedür sona erdiğinde ne değişiyor.
Beyanname hazırlığı ve gümrükleme, müşaviriniz ve lojistik sağlayıcınızla birlikte yürür; rakamlar sorgulandıktan sonra değil, beyan edilmeden önce kontrol edilir.
İthalat KDV'si doğru dönemde indirime konu edilir ve tedarikçiye yapılan ödemeye ilişkin döviz kontrolü evrakıyla mutabık kılınır. USN rejiminin buna ne yaptığına dair dürüst bir değerlendirme de dâhil.
Gümrükleme sonrası denetimlere, kıymet sorgularına ve yeniden sınıflandırma iddialarına yanıtlar — baskı altında toplanan değil, en baştan kurulmuş dokümantasyon üzerinden savunulur.
Yeni bir ürün kategorisi ithal etmek üzeresiniz ve sınıflandırmayı kimse teyit etmemiş.
Rus şirketiniz ana şirketten alım yapıyor ve gümrük beyan edilen kıymeti sorgulamaya başladı.
Uygunluk belgesi eksik olduğu için mallar sınırda alıkonuluyor.
Gümrükleme sonrası denetim, üç yıllık sevkiyatların sınıflandırmasını sorguluyor.
Markanız Rusya'ya paralel ithalatla giriyor ve seçeneklerinizin gerçekte ne olduğunu bilmeniz gerekiyor.
Durumunuz size tanıdık geldi mi? Sınıflandırma ve gümrük kıymetini mallar hareket etmeden önce netleştirmek, Gümrük İdaresi sorduktan sonrasına göre çok daha ucuzdur.
30 minutes with a senior adviser — or send a note instead, if you would rather write.
Rus bağlı ortaklık, dört yıl boyunca grup finansmanının belirlediği bir transfer fiyatı üzerinden ana şirketinden ithalat yapmış; gümrüğün bu fiyata ne diyeceğini kimse kontrol etmemişti. Gümrük İdaresi bir kıymet incelemesi açtı; transfer fiyatlandırması dosyası bir şey söylüyor, gümrük beyannameleri başka bir şey ima ediyordu. Her iki pozisyonu da aynı rakamlardan yeniden kurduk, gümrük kıymetini savunduk ve transfer fiyatlandırması dokümantasyonunu bununla uyumlu hâle getirdik. Yeniden tarhiyat, grubun ayırdığı karşılığın epey altında kapandı — ve iki dosya artık aynı şeyi söylüyor.
TN VED kodu teyit edilir ve gümrük kıymeti belgelenmiş bir temele oturtulur — mallar sorgulandıktan sonra değil, hareket etmeden önce.
Ürün kategorilerinin TR EAEU ile eşleştirilmesi: beyan mı sertifika mı, hangi kanıt kabul ediliyor, ne kadar sürüyor.
Beyannameler hazırlanır ve kontrol edilir; gümrükleme, müşaviriniz ve lojistik sağlayıcınızla koordine edilir.
İthalat KDV'si doğru dönemde indirilir; Gümrük İdaresi geri dönerse sınıflandırma ve kıymet savunulur.
İthalat KDV'si, gümrük kıymeti artı ithalat vergisi üzerinden %22 olarak alınır — dolayısıyla hem sınıflandırma hem de kıymet nihai tutara girer. KDV mükellefi bir ithalatçı, belgeler doğruysa ve indirim doğru dönemde yapılırsa bunu genellikle geri alır.
On haneli TN VED sınıflandırma koduna bağlıdır. Oranlar gümrük kıymetinin %0'ı ile %20'si arasında değişir; malların çoğu %5–15 bandındadır — yurt içi üretim için hammaddeler genellikle %0–5, mamul tüketici ürünleri ve elektronik tipik olarak %5–15. Menşe şahadetnamesi elinizdeyse tercihli menşe bunu sıfıra indirebilir.
Sorun değil, ancak mercek altındadır. Federal Gümrük Servisi, ilişkili taraf işlemlerinde beyan edilen gümrük kıymetini düşük göründüğünde sorgular; çünkü düşük fiyat, daha az vergi demektir. Federal Vergi İdaresi ise aynı fiyatı transfer fiyatlandırması kuralları çerçevesinde yüksek göründüğünde sorgular; çünkü yüksek fiyat, kârın Rusya'dan çıkması demektir. İki pozisyonun tek, tutarlı ve belgelenmiş bir anlatı olarak kurulması gerekir — ki tam olarak yaptığımız budur, çünkü her iki uygulamayı da biz yürütüyoruz.
Evet, ve kullanmalısınız. Lisanslı bir müşavir beyannameyi verir, Federal Gümrük Servisi için elektronik yetkileri elinde tutar ve beyandan müteselsilen sorumludur — genellikle beyanname başına 8.000–25.000 RUB, ki bu iyi bir bedeldir. Müşavirinizin yerine değil, onunla birlikte çalışırız. Eklediğimiz şey, bir müşavirin yapmadığı iştir: sınıflandırmayı savunmak, grup içi ithalatta ayakta kalacak bir kıymet politikası kurmak, bunu transfer fiyatlandırmasıyla hizalamak ve gümrük denetimlerini tartışmak.
İki tane: yanlış sınıflandırma ve ilişkili taraf işlemlerinde gümrük kıymeti uyuşmazlıkları. İkisi de hazırlıkla önlenebilir ve sonradan düzeltmesi pahalıdır — yıllarca süren sevkiyatlara uygulanan yanlış bir kod, cezalı ve faizli bir yeniden tarhiyata dönüşür. Her yeni ürün kategorisi için ithalat öncesi sınıflandırma incelemesi ve ilk grup içi sevkiyattan önce bir gümrük kıymet politikası öneriyoruz.
Kategoriye bağlı. Birçok mal, AEB teknik düzenlemelerine göre uygunluk değerlendirmesi gerektirir — makinelerin, elektrikli ekipmanın ve KKD'nin çoğu için FGIS Rosakkreditatsiya üzerinden tescil edilen bir uygunluk beyanı; çocuk ürünleri ve tıbbi cihazlar gibi daha yüksek riskli kategoriler için ise uygunluk sertifikası. Yabancı test raporlarını kabul eden basitleştirilmiş prosedür, bazı kategoriler için 1 Eylül 2026'ya kadar geçerlidir. Belge olmadan mallar sınırda alıkonulur — dolayısıyla bu iş takviminizin sonunda değil, başında yer almalıdır.
2022 öncesine göre daha az, ama hiç değil. Sanayi ve Ticaret Bakanlığı'nın izin verilenler listesindeki orijinal malların paralel ithalatı, Mart 2022'deki 506 sayılı Karar'dan bu yana yasaldır; bu bir uygulama sorunu değil, düzenleyici bir gerçektir. Elde kalanlar: ürünlerinizin gerçekten listede olup olmadığının kontrolü, ürün farklılaştırması, yetkisiz ürünler için tutarlı ve belgelenmiş bir servis politikası, üçüncü ülkeler üzerinden yönlendirmeye karşı ihracat kontrolü disiplini ve bir taklitle mücadele programı — ki bu sonuncusu tamamen mümkündür ve paralel ithalat sorusundan tamamen ayrılmayı hak eder.
Evet, ve tuzak da burada. USN rejimindeki bir şirket KDV beyanı vermez ve ithalat KDV'sini indiremez — bu, bir zamanlama farkı değil, her sevkiyatta kalıcı bir maliyet hâline gelir. Basit olduğu için USN'yi seçip sonradan ithalata başlayan şirketler bu durumla sık sık hazırlıksız karşılaşır. Rejim kesinleşmeden önce modellenmeye değer.
Evet — HS sınıflandırması, beyannameler ve gümrükleme, lojistiğinizle koordineli olarak, böylece mallar zamanında hareket eder.
Evet. Çin-Rusya ticaret akışları gümrük uygulamamızın önemli bir parçası. Çin menşeli malların sınıflandırılması, Çin-Rusya ticaret terimleri (DAP, DDP, FOB), yuan cinsinden işlemler ve AEB ithalatı için belge gereklilikleri konusunda özel deneyimimiz var.
Evet, gümrük vergisinin hatalı sınıflandırma veya kıymet tespiti nedeniyle fazla ödendiği durumlarda. Gümrük idaresinin iade süreci kesin sürelere tabidir — genellikle fazla ödeme tarihinden itibaren 3 yıl. İade tutarını hesaplar ve başvuru sürecini yürütürüz.
Federal Gümrük Servisi'nin geçmiş beyannameleri denetlemek için 3 yılı vardır. Yerinde denetimde müfettişler sözleşmeleri, faturaları, ödeme kayıtlarını ve yazışmaları inceler. Denetim boyunca şirkete eşlik eder ve idarenin tüm taleplerine yanıt hazırlarız.
E-posta, WhatsApp, Telegram veya WeChat ile. Durumunuzu kısaca anlatın — baştan her şeye ihtiyacımız yok.
Genel bir kutu değil, belirli bir danışman yanıtlar. Yardımcı olabilir miyiz teyit eder ve gerekirse bir görüşme öneririz.
Durumunuzu, Rusya'daki yapınızı ve ihtiyacınızı sorarız. Ücretsiz. İngilizce, Rusça veya Çince.
Net kapsam, ücret ve zaman çizelgesi. İmzalı mektup alınır alınmaz başlarız. Proje işlerinde uzun vadeli bağlayıcı ödeme yok.
Rusya'da faaliyet gösteren uluslararası işletmeler için pratik destek.