183 gün kuralı — yıl sonunda keşfedilen değil, bir karar olarak yönetilen.
Vergi mukimliği, geri kalan her şeyin döndüğü menteşedir ve Rusya'da bu, salt bir gün sayımıdır — 183 gün, eşitlik bozucu kural yok, yorum payı yok. Bu da onu, yalnızca katlanılacak değil, planlanabilecek bir şey kılar. Statünüzü belirler, kanıtlamanız gerektiğinde resmî Vergi İdaresi belgesini alır ve eşiği, sizi şaşırtmak yerine sizin için işleyecek biçimde yönetiriz.
Vergi mukimliği, Rusya vergi durumunuzda geri kalan her şeyin döndüğü menteşedir — gelirinizin oranı, indirimlere erişiminiz, Rusya'nın yalnızca burada kazandığınızı mı yoksa her yerde kazandığınız her şeyi mi vergilendireceği. Ve çoğu ülkenin aksine, Rusya bunu tek ve keskin bir testle belirler: günler. İkametgâh değil, hayati menfaatlerin merkezi değil, uyruk değil. 183'e sayarsanız mukimsiniz; yetişemezseniz değilsiniz. Bu kadar mekanik olduğu için, gerçekten planlayabileceğiniz az sayıdaki vergi sorusundan biridir — eğer yıl bittikten sonra değil, bitmeden önce sayıyorsanız.
Vergi Kanunu'nun 207. maddesi uyarınca, ardışık 12 aylık bir dönemde en az 183 takvim günü fiziksel olarak bulunan kişi, Rus vergi mukimidir. Belirleme takvim yılı esasına göre yapılır, 31 Aralık'ta kesinleşir ve her yıl yeniden değerlendirilir — birkaç gün arayla aynı olgularla bir yıl mukim, ertesi yıl mukim olmayan.
Hem varış hem ayrılış günleri, bulunma günü olarak sayılır.
Günlerin ardışık olması gerekmez — yıl boyunca toplanırlar.
Tıbbi tedavi veya eğitim için belgelenmiş kısa yokluklar, sayımı bozmaz.
Kalıcı konut veya uyruk üzerine yurt içi bir eşitlik bozucu kural yoktur — yalnızca sayım, gerçi iki yerde vergilendirilen gelir için bir anlaşma yine de önemli olabilir.
183 günü geçmek kademeli bir kayma değildir; tüm yıl için muamelenizi tersine çevirir. Ücret geliri, düz %30 mukim olmayan oranından %13–22 mukim artan oranlı tarifeye geçer. Erişilemeyen indirimler açılır. Ve Rusya, yalnızca Rusya kaynaklı geliri değil, dünya çapındaki gelirinizi vergilendirmeye başlar — yabancıların en sık kaçırdığı sonuç. Değişiklik 1 Ocak'a kadar geriye dönüktür; bu, girişte iyi haber (işvereniniz yeniden hesaplarken bir iade), çıkışta ise pahalıdır.
Kural iki yönde de keser ve olumsuz tarafı insanları yakalar. Sonra o yıl Rusya dışında 182 günden fazla geçiren bir mukim, tüm yıl için geriye dönük mukimliğini kaybeder. %13 ile vergilendirilen her şey %30 ile yeniden hesaplanır ve Vergi İdaresi eksiği faiziyle ister. İş seyahati yapanlar ve uzun yurt dışı görevlerindeki yabancılar klasik vakalardır — günler sayılmadan kayıp gider ve yeniden hesaplama, yıl kapandıktan sonra gelir ve itiraz etmesi zordur. Yıl boyu, delille bulunmayı izlemek, işin tamamıdır.
Resmî Vergi İdaresi mukimlik belgesi — справка о подтверждении статуса налогового резидента РФ — statünüzü belirli bir yıl için teyit eder. Yurt dışında anlaşma avantajları talep etmek, belirli yurt dışı hesaplarını açmak ve statünüzü yabancı muhataplara ve onların vergi idarelerine kanıtlamak için ona ihtiyacınız vardır. Başvuru üzerine verilir ve başvurunun ayakta kalması ya da düşmesi, bulunma delilinize bağlıdır — öncelikle pasaportunuzdaki giriş ve çıkış damgaları. Başvuruyu hazırlar, gün sayımı delilini bir araya getirir ve buna ilişkin Vergi İdaresi sorularını ele alırız.
Mukimlik boşlukta var olmaz: aynı gelir hem Rusya'da hem yurt dışında vergilendirilebiliyorsa, bir çifte vergilendirme anlaşması hangi ülkenin onu vergilendireceğine ve kolaylık bulunup bulunmadığına karar verebilir. Anlaşmalı ülkeler için — Çin, BAE, Türkiye, BDT — mekanizma genellikle işler. Anlaşmaları askıya alınmış ülkeler için (AB, ABD, Birleşik Krallık) kolaylık kısıtlıdır ve çifte vergilendirme gerçek bir risktir. Çoğu anlaşmadaki, kısa görevleri kapsayan 183 gün maddesi, analiz için bir başlangıç noktası olmayı sürdürür ama söz konusu anlaşmanın güncel, değişken durumuna karşı kontrol edilmelidir.
Statünüzü gün sayımı kurallarına göre belirler, Vergi İdaresi'nin uyguladığı standartta belgeler, kanıtlamanız gereken yerde belgeyi alır ve — en değerlisi — bir taşınmadan önce eşiği planlarız, böylece sonuç keşfedilmez, seçilir. Mukimlik bir anlaşma, HQS statüsü ya da bir taşınmayla etkileştiğinde, bunları ayrı ayrı değil birlikte ele alırız. Danışmanlarımız Big Four'da yetişmiştir ve İngilizce, Rusça, Çince ve Türkçe çalışır.
Bulunmanız 183 gün kuralına karşı tespit edilir ve Vergi İdaresi'nin uyguladığı standartta belgelenir — pasaport damgaları, tarihli, toplanmış, savunulabilir.
Yıl için net bir belirleme ve neyi değiştirdiği: oran, indirimler ve Rusya'nın dünya çapındaki gelirinize ulaşıp ulaşmadığı.
Resmî Vergi İdaresi belgesi için başvuru; bulunma delili bir araya getirilir ve Vergi İdaresi soruları ele alınır — anlaşma talepleri, yurt dışı hesapları ve muhataplar için.
Bir taşınmanın — giriş ya da çıkış — mukimlik sonucu takvimden önce modellenir, böylece gün sayısı bir yıl sonu sürprizi değil, bir karar olur.
Mukimliğinizin ilgili anlaşmayla nasıl etkileştiği — yürürlükte olduğu yerde mekanizma, askıya alındığı yerde apaçık çifte vergilendirme riski.
Bu yıl Rus vergi mukimi olup olmadığınızı kesin olarak bilmeniz gerekiyor.
Bir yabancı banka veya vergi idaresi bir Rus mukimlik belgesi istiyor.
Bir taşınma planlıyorsunuz ve 183 günün hangi tarafına konacağınızı denetlemek istiyorsunuz.
Yurt dışında uzun bir süre geçirdiniz ve geriye dönük mukimliğinizi kaybetmiş olmaktan endişeleniyorsunuz.
Aynı gelir hem Rusya'da hem ülkenizde vergilendiriliyor ve hangi anlaşmanın uygulandığını bilmeniz gerekiyor.
Durumunuzu tanıdınız mı? Mukimliği yıl kapanmadan önce planlamak, Vergi İdaresi günleri sizin için saydıktan sonra tartışmaktan çok daha ucuzdur.
30 minutes with a senior adviser — or send a note instead, if you would rather write.
Müşteri Ağustos'ta Rusya'ya taşınıyordu ve ilk takvim yılında 183 günün birkaç hafta gerisinde kalacaktı — mukim olmayan, her şeyde %30, indirim yok. İki varış planını gün sayısına ve belgelenmiş erken bir seyahate karşı modelledik, yıl sonundan önce mukimliğe ulaşan bir takvim bulduk ve tutmaları gereken delilleri ortaya koyduk. Çizgiyi kaçırmak yerine geçmekten gelen ilk yıl vergi tasarrufu, işin ücretini kat kat karşıladı ve ana ülke danışmanları istediğinde belge ellerinde hazırdı.
Bulunma, 183 gün kuralına karşı tespit edilir ve pasaport deliliyle belgelenir.
Yıl için statü tespit edilir ve sonuçları ortaya konur — oran, indirimler, dünya çapında gelir.
Statüyü yurt dışında kanıtlamanız gereken yerde Vergi İdaresi belgesi alınır.
Eşik, bir taşınmadan önce yönetilir, böylece sonuç keşfedilmez, seçilir.
Vergi Kanunu'nun 207. maddesi uyarınca, 12 aylık bir dönemde 183 gün veya daha fazla. Bu salt bir fiziksel bulunma testidir — vatandaşlık, vize ve kayıt önemli değildir. Varış ve ayrılış günlerinin ikisi de sayılır ve günlerin ardışık olması gerekmez.
Ücret geliriniz düz %30 mukim olmayan oranından %13–22 artan oranlı tarifeye geçer, indirimler erişilebilir olur ve Rusya yalnızca Rusya kaynaklı geliri değil, dünya çapındaki gelirinizi vergilendirmeye başlar. Değişiklik o yılın 1 Ocak'ına kadar geriye dönüktür.
Evet, ve bu pahalı yöndür. Bir yılda yurt dışında 182 günden fazla geçiren bir mukim, tüm yıl için geriye dönük mukimliğini kaybeder — %13 ile vergilendirilen gelir %30 ile yeniden hesaplanır ve Vergi İdaresi farkı artı faizi ister. Uzun görevlerdeki iş seyahatçileri ve yabancılar yaygın vakalardır; bu yüzden günleri delille izlemek önemlidir.
Belirli bir takvim yılı için başvuru üzerine Vergi İdaresi tarafından verilir ve başvuru bulunma delilinize bağlıdır — öncelikle pasaport giriş ve çıkış damgaları. Anlaşma avantajları talep etmek, belirli yurt dışı hesaplarını açmak ve statüyü yabancı muhataplara kanıtlamak için ona ihtiyacınız vardır. Başvuruyu hazırlar ve gün sayımına ilişkin Vergi İdaresi sorularını ele alırız.
Seçici olarak. Anlaşmalı ülkeler için — Çin, BAE, Türkiye, BDT — mekanizma genellikle çifte vergilendirmeyi önler. Anlaşmaları askıya alınmış ülkeler için (AB, ABD, Birleşik Krallık), kolaylık kısıtlıdır ve çifte vergilendirme gerçek bir risktir. Kısa görevlere ilişkin 183 gün anlaşma maddesi bir başlangıç noktasıdır ama söz konusu anlaşmanın güncel durumuna karşı kontrol edilmelidir.
E-posta, WhatsApp, Telegram veya WeChat ile. Durumunuzu kısaca anlatın — baştan her şeye ihtiyacımız yok.
Genel bir kutu değil, belirli bir danışman yanıtlar. Yardımcı olabilir miyiz teyit eder ve gerekirse bir görüşme öneririz.
Durumunuzu, Rusya'daki yapınızı ve ihtiyacınızı sorarız. Ücretsiz. İngilizce, Rusça veya Çince.
Net kapsam, ücret ve zaman çizelgesi. İmzalı mektup alınır alınmaz başlarız. Proje işlerinde uzun vadeli bağlayıcı ödeme yok.
Rusya'da faaliyet gösteren uluslararası işletmeler için pratik destek.