Yabancı bireyler için gelir vergisi (NDFL) — neredeyse tümüyle tek bir sayıyla belirlenir.
Rusya'daki gelir verginiz tek bir olguya bağlıdır: Rusya'da 183 gün geçirip geçirmediğinize. Geliriniz değil, uyruğunuz değil, vizeniz değil — gün sayısı. Oranınızı belirler, çizgiyi iki yönden birinde geçtiğinizde geriye dönük değişir ve yanlış hesaplamak, vergi idaresinin bütün bir yılı aleyhinize yeniden hesaplaması demektir. Pozisyonu izler, 3-NDFL'yi veririz ve HQS ile vergi anlaşması sorularının pahalı sürprizlere dönüşmesini önleriz.
Rusya gelir verginizle ilgili neredeyse her şey tek bir sayıyla belirlenir: Rusya'da kaç gün geçirdiğiniz. Ne kadar kazandığınız değil, uyruğunuz değil, vize kategoriniz değil — gün sayısı. Bir takvim yılında 183 günü aşarsanız vergi mukimi olursunuz ve %13'ten başlayan artan oranlı bir tarifeyle vergilendirilirsiniz. Altında kalırsanız mukim olmayan sayılır, hiçbir indirim olmaksızın düz %30 ile vergilendirilirsiniz. Bu ikisi arasındaki fark, bir yabancı bireyin ne ödeyeceğini belirleyen en büyük tek etkendir ve çoğu insanın iş işten geçene kadar izlemediği bir sayıya göre değişir.
Vergi Kanunu'nun 207. maddesi uyarınca, 12 aylık bir dönemde 183 gün veya daha fazla fiziksel olarak bulunuyorsanız, bir takvim yılı için Rus vergi mukimisiniz. Vatandaşlık, kayıt ve niyet tamamen önemsizdir — yalnızca bulunma sayılır ve varış ile ayrılış günlerinin ikisi de sayılır. Günlerin sürekli olması gerekmez; yurt dışına kısa seyahatler yürüyen toplamdan basitçe çıkarılır. Tuzak şudur: statü tüm yıl için değerlendirilir ve her iki yönde de geriye dönük olarak kesinleşir.
Eşiği yıl ortasında geçin ve tüm yıl için mukim olun — işvereniniz halihazırda kesilen vergiyi daha düşük mukim oranlarıyla yeniden hesaplar, genellikle yılın ikinci yarısında bir iade doğurur.
Onu kaybedin — sonra yurt dışında 182 günden fazla geçiren bir mukim, tüm yıl için geriye dönük mukim olmayana düşer. %13 ile vergilendirilen gelir %30 ile yeniden hesaplanır ve Vergi İdaresi farkı artı faizi ister. Bu, dikkatli saymayan iş seyahatçileri ve yabancılar için yaygın tuzaktır.
Yıl ortasında işveren değiştirin ve iade sizi otomatik olarak takip etmez — yeni işveren sıfırdan başlar ve yeniden hesaplamayı bir beyannameyle talep edersiniz.
Rusya, 2025'ten itibaren neredeyse düz olan oranını beş dilimli artan oranlı bir tarifeyle değiştirdi ve bu 2026'ya değişmeden taşındı: %13 / %15 / %18 / %20 / %22. Gerçekten marjinaldir — her oran yalnızca kendi dilimindeki gelir dilimine uygulanır, tümüne değil. 6.000.000 ₽ kazanan bir mukim, ilk 2,4 milyon için %13, sonraki dilim için %15 ve kalan için %18 öder — %18'in epey altında bir karma oran. Tipik yönetici maaşı alan çoğu yabancı, %13–15 efektif aralığa oturur; uluslararası ölçütlere göre hâlâ düşük.
Yatırım türü gelir, kendi daha yumuşak tarifesine oturur. Temettüler, banka faizi ve menkul kıymet ile dijital varlık kazançları, mukimler için 2.400.000 ₽'ye kadar %13, üzerinde %15 ile vergilendirilir — aynı kişinin ne kadar maaş kazandığından bağımsız olarak. Bir işle birlikte Rusya bağlantılı bir portföy tutuyorsanız, bu ayrım önemlidir.
Mukim olmayanlar, Rusya kaynaklı gelir üzerinden düz %30 öder; artan oranlı tarife yok, standart indirim yok ve — gayrimenkul ve yatırım geliri için — hiçbir gider indirimi yok. Planlamanın barındığı yer istisnalardır: Yüksek Nitelikli Uzman (HQS), bir EAEU vatandaşı, bir patent sahibi, bir mülteci ya da Rus iş sözleşmesiyle çalışan uzaktan bir çalışan, 183 günü geçmeden bile ücret geliri üzerinden mukim oranı olan %13–22 ile vergilendirilir. Ama bu kolaylık dardır — yalnızca ücret gelirini kapsar. Aynı mukim olmayan kişinin hediyeleri, ödülleri, gayrimenkul satışları ve diğer gelirlerinin çoğu %30'da kalır.
Bu, yabancı yöneticiler arasındaki en yaygın ve en pahalı yanılgıdır. HQS statüsü ilk günden %13 verir — ama yalnızca HQS çalışma izni kapsamında ödenen maaş üzerinde. Hâlâ mukim olmayan bir HQS'ye ödenen temettüler %15; bir defalık hediye veya ayni menfaat %30 ile vergilendirilir. Yalnızca maaşın kendisi artan oranlı tarifeye biner. Kişi 183 günü geçtiğinde her şey için tam mukim olur — dünya çapında gelir, %13/15 ile yatırım geliri ve indirimlere erişim. HQS'yi baştan tam mukimlik gibi ele almak, insanların eksik ödeyip sonradan yeniden hesaplama almasının yoludur.
Yabancıların en sık gözden kaçırdığı sonuç: bir kez mukim olduğunuzda Rusya dünya çapındaki gelirinizi vergilendirir — yurt dışı maaşı, yurt dışı kirası, yurt dışı temettüleri, yurt dışı kazançları, hepsini. O gelir yurt dışında zaten vergilendirilmişse, bir mukim genellikle yabancı vergi mahsubu talep edebilir — ama yalnızca yürürlükte bir anlaşma varsa. Anlaşmaları askıya alınmış ülkeler için (AB, ABD, Birleşik Krallık) hiçbir anlaşma kolaylığı yoktur ve çifte vergilendirme gerçek bir risktir; anlaşmalı ülkeler için (Çin, BAE, Türkiye, BDT) mahsup mekanizması genellikle işler. Maaşı kısmen yurt dışında ödenen, yurt dışı kira geliri ya da yurt dışı portföyü olan herkesin, kolaylığa güvenmeden önce ülkeye özgü danışmanlığa ihtiyacı vardır.
Tek bir Rus işvereni olan çoğu yabancı çalışan hiçbir şey beyan etmez — işveren NDFL'yi keser ve öder, mukimlik değişiminde yıl ortası yeniden hesaplamayı da yürütür. Yurt dışı geliriniz, birden fazla gelir kaynağınız, işverenin kesmediği bir geliriniz, beyan edilecek bir gayrimenkul veya menkul kıymet satışınız ya da iş değiştirdikten sonra talep edilecek bir mukimlik değişimi iadeniz varsa, bir önceki yıl için 30 Nisan'a kadar kişisel bir 3-NDFL beyannamesi gerekir. Onu biz veririz ve arkasındaki gün sayısının, Vergi İdaresi sormadan önce belgelenmiş olmasını sağlarız.
Pozisyonu bir bütün olarak ele alırız: gün sayısı ve sizi ne yaptığı, her gelir türüne gerçekte uygulanan oran, uygulandığı yerde HQS muamelesi, yurt dışı geliri ve ayakta kalan her türlü anlaşma kolaylığı ve en sonunda 3-NDFL beyannamesi. Bir taşınma planlıyorsanız — giriş ya da çıkış — takvim sizin için karar vermeden önce mukimlik sonucunu modelleriz. Danışmanlarımız Big Four'da yetişmiştir ve İngilizce, Rusça, Çince ve Türkçe çalışır.
Gün sayınız tespit edilir ve belgelenir, yıl için mukim-veya-mukim-olmayan çizgisi çekilir ve her iki yöndeki geriye dönük risk ısırmadan önce işaretlenir.
Artan oranlı tarife ile ayrı yatırım tarifesi boyunca gerçekte ne borçlu olduğunuz — manşet oran varsayılmak yerine karma oran hesaplanarak.
HQS'nin ilk günden %13 oranı, kapsadığı maaşa uygulanır ve kapsamadığı şeyin — temettüler, hediyeler, kazançlar — etrafına dürüst bir çizgi çekilir.
Yıllık 3-NDFL'nin 30 Nisan'a kadar hazırlanması ve verilmesi — yurt dışı geliri, birden fazla kaynak, varlık satışı ya da iş değişikliği sonrası mukimlik değişimi iadesi için.
Mukimler için dünya çapında gelir değerlendirilir, anlaşmanın yürürlükte olduğu yerde yabancı vergi mahsubu talep edilir — olmadığı yerde ise çifte vergilendirme riski açıkça belirtilir.
Bir taşınmanın — giriş ya da çıkış — mukimlik sonucu önceden modellenir, böylece gün sayısı, faizli bir yıl sonu sürprizi değil, bir karar olur.
Bu yıl 183 günü geçip geçmediğinizden emin değilsiniz ve bu, tüm oranınızı değiştiriyor.
Yıl ortasında iş değiştirdiniz ve mukimlik iadeniz sizi takip etmedi.
%13'ün her şeyi kapsadığını varsayan bir HQS sahibisiniz, oysa kapsamadı.
Mukim oldunuz ve Rusya'nın yurt dışı gelirinizi de vergilendirdiğini yeni öğrendiniz.
Rusya'ya giriş veya çıkış taşınması planlıyorsunuz ve bağlanmadan önce vergi sonucunu istiyorsunuz.
Durumunuzu tanıdınız mı? Gün sayısını yıl boyu izlemek, Vergi İdaresi onu aleyhinize yeniden hesapladığında yeniden kurmaktan daha ucuzdur.
30 minutes with a senior adviser — or send a note instead, if you would rather write.
Müşteri üç yıldır Rusya mukimiydi ve bunun kalıcı olduğunu varsayıyordu. Yurt dışındaki uzun bir proje, onu ülke dışında 182 günün üzerine taşıdı ve Vergi İdaresi'nin aritmetiğine göre, tüm yıl için geriye dönük mukimliğini kaybetmişti — yıl boyu ödediği %13, %30 olmalıydı. Bize, işleyen faiziyle bir yeniden hesaplama bildirimi ile geldiler. Gün sayısını pasaport damgalarından yeniden kurduk, belgelenmiş bir sağlık nedenli yokluğun sayımı bozmadığını tespit ettik, yılın bir kısmı için onları yeniden uyumlu tarafa getirdik ve bakiyeyi pazarlıkla düşürdük. Çıkardıkları ders faturadan ucuzdu: günleri Aralık'tan önce sayın, sonra değil.
Gün sayısı tespit edilir ve belgelenir — geri kalan her şeyi belirleyen sayı, geriye dönük risk işaretlenerek.
Her gelir türüne doğru oranın uygulanması: artan oranlı tarife, yatırım tarifesi, HQS maaşı, mukim olmayan kalemler.
3-NDFL 30 Nisan'a kadar hazırlanır ve verilir; yurt dışı geliri ile anlaşma kolaylığı, uygulandıkları yerde ele alınır.
Bir taşınma yaklaşırken, takvim onu sizin için kesinleştirmeden önce mukimlik sonucu modellenir.
Salt fiziksel bulunmaya göre: 12 aylık bir dönem içinde Rusya'da 183 gün veya daha fazla kalmak, sizi o takvim yılı için mukim yapar. Vatandaşlık, vize türü ve kayıt önemsizdir ve varış ile ayrılış günlerinin ikisi de sayılır. Günlerin sürekli olması gerekmez — yurt dışı seyahatleri toplamdan basitçe çıkarılır.
Mukimler beş dilimli artan oranlı bir tarife öder — %13, %15, %18, %20, %22 — marjinal olarak uygulanır, dolayısıyla her oran yalnızca kendi dilimindeki geliri vurur. Yatırım geliri (temettü, faiz, menkul kıymet ve dijital varlık kazançları) ayrı bir %13/%15 tarifeye oturur. Mukim olmayanlar, Rusya kaynaklı gelir üzerinden indirimsiz düz %30 öder.
Tüm yıl için geriye dönük mukim olursunuz ve işvereniniz kesilen vergiyi daha düşük mukim oranlarıyla yeniden hesaplar — genellikle yılın ikinci yarısında bir iade doğurur. İşveren değiştirdiyseniz, yenisi sıfırdan başlar ve yeniden hesaplamayı bir 3-NDFL beyannamesiyle talep edersiniz.
Hayır, ve bu yaygın ve pahalı yanılgıdır. HQS statüsü ilk günden %13 verir, ama yalnızca HQS izni kapsamında ödenen maaş üzerinde. Hâlâ mukim olmayan bir HQS'ye temettüler %15, bir defalık hediye veya menfaat %30 ile vergilendirilir. Ancak 183 günü geçtiğinizde tüm gelir türleri için tam mukim olursunuz.
Mukimseniz, evet — yurt dışı maaşı, kira, temettü ve kazançlar dâhil dünya çapında gelir. O gelir yurt dışında zaten vergilendirilmişse genellikle yabancı vergi mahsubu talep edebilirsiniz, ama yalnızca yürürlükte bir anlaşma varsa. Anlaşması askıya alınmış ülkeler için (AB, ABD, Birleşik Krallık) hiçbir kolaylık yoktur ve çifte vergilendirme gerçek bir risktir; Çin, BAE, Türkiye ve BDT için mahsup mekanizması genellikle işler.
Doğru kesinti yapan tek bir Rus işvereniniz varsa gerekmez — yıl ortası mukimlik yeniden hesaplaması dâhil bunu onlar yürütür. Yurt dışı geliriniz, birden fazla kaynağınız, kaynakta kesilmeyen geliriniz, beyan edilecek bir gayrimenkul veya menkul kıymet satışınız ya da iş değiştirdikten sonra talep edilecek bir mukimlik değişimi iadeniz varsa, 30 Nisan'a kadar bir 3-NDFL verirsiniz.
Rus gelir vergisi, vatandaşlığa değil, vergi mukimliğine dayanır. Bir takvim yılında Rusya'da 183 günden az kalırsanız mukim olmayan sayılır ve Rus gelir vergisini yalnızca Rusya kaynaklı gelir üzerinden ödersiniz (Rus işverenden maaş, Rus temettüleri, Rus gayrimenkul kirası). Rusya kaynaklı geliriniz yoksa, vatandaşlıktan bağımsız olarak Rus gelir vergisi yükümlülüğü de yoktur.
E-posta, WhatsApp, Telegram veya WeChat ile. Durumunuzu kısaca anlatın — baştan her şeye ihtiyacımız yok.
Genel bir kutu değil, belirli bir danışman yanıtlar. Yardımcı olabilir miyiz teyit eder ve gerekirse bir görüşme öneririz.
Durumunuzu, Rusya'daki yapınızı ve ihtiyacınızı sorarız. Ücretsiz. İngilizce, Rusça veya Çince.
Net kapsam, ücret ve zaman çizelgesi. İmzalı mektup alınır alınmaz başlarız. Proje işlerinde uzun vadeli bağlayıcı ödeme yok.
Rusya'da faaliyet gösteren uluslararası işletmeler için pratik destek.