数字货币如今是财产——于处置时征税,遵循与其他一切相同的 183 天规则。
俄罗斯于 2024 年底将数字货币归类为财产,厘清了其征税方式:当你处置它时——出售、交换,或从挖矿中取得——你负有 НДФЛ,税率由你的居民身份决定。申报一直采用自行申报,但自 2026 年 7 月起持牌俄罗斯交易所成为扣缴代理人。我们计算收益、保留联邦税务局将会要求的记录,并在申报制度收紧之前把立场做对。
俄罗斯将拥有、交易与挖掘加密货币合法化,同时禁止将其用于支付,并在 2024 年底通过将数字货币归类为财产,厘清了税务问题。这一归类是理解其余一切的钥匙:当你处置加密货币时——出售、交换,或从挖矿中取得——你负有 НДФЛ,而仅仅持有则不然。税率遵循与你俄罗斯其余税务相同的 183 天居民规则。
持有加密货币并非应税事件;未实现收益不征税。税于处置时产生,而「处置」比人们预想的更宽泛。
换取卢布或外币出售;以及币对币兑换,视为处置所让出的资产。
取得所挖币,于你能够处置之时;以及自关联方以低于市价取得(差额构成实物利益)。
向近亲以外任何人的赠与。加密货币的继承,以及单纯持有,均不应税。加密货币操作不征收增值税。
收益——处置所得减去有据可查的取得成本——对居民按投资税率(240 万卢布以内 13%,超出部分 15%)、对非居民按 30% 征税,遵循适用于你薪资及其他一切的同一 183 天测试。这使有据可查的取得成本成为关键所在:没有它,联邦税务局可将全部处置价值视作收益。
迄今为止,申报依赖通过 3-НДФЛ 的自行申报——境外交易所不向联邦税务局报告。自 2026 年 7 月 1 日起,持牌俄罗斯中介依第 226 条成为扣缴代理人,就其管辖范围内的交易进行计算与代扣。境外交易所活动仍维持自行申报。方向已然明确,而在制度收紧之前把历史立场理清并留存凭证,远比事后解释容易。
我们确立你的哪些交易应税,按有据可查的成本基础计算收益,在适用处办理挖矿登记及其特定的时点规则,并提交 3-НДФЛ。由于一切都取决于境外交易所不会以俄罗斯格式提供的记录,我们协助在需要之前构建联邦税务局将会要求的交易日志。
你的哪些交易实际触发 НДФЛ——出售、币对币兑换、挖矿所得、低于市价取得——以及哪些(持有、继承)不触发。
将收益计算为所得减去有据可查的取得成本——并构建交易日志加以支持,因为没有记录,联邦税务局可就全部处置价值征税。
按其特定的时点规则与联邦税务局登记要求处理挖矿收入——包括为何常见的简化税制对其不适用。
按适用的居民税率编制 3-НДФЛ——居民 13/15% 或非居民 30%——并在 2026 年扣缴代理人转变之前为立场留存凭证。
你一直在交易加密货币,不确定币对币兑换是否应税。
你从事挖矿,刚得知它需要联邦税务局登记且有其自身的时点规则。
你担心 2026 年 7 月交易所扣缴代理人的变化会暴露一段无凭证的历史。
你无法从境外交易所取得俄罗斯格式的成本记录,需要一份经得起抗辩的日志。
是否似曾相识?自 2026 年 7 月起交易所开始作为扣缴代理人报告——在此之前为历史立场留存凭证,远比之后便宜。
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该客户在数家境外交易所交易了三年,以为只有兑换成卢布的提现才应税,从未记录币对币兑换——而每一次都是一项处置。随着 2026 年 7 月扣缴代理人制度临近,他们希望理清立场。我们从交易所导出数据重建了取得成本,按联邦税务局要求的标准构建了以卢布计价的交易日志,按居民税率量化了实际收益,并提交了更正申报。本可能按全部处置价值征税的收益,变成了就真实且小得多的利润征税。
哪些交易是应税处置,哪些不是。
确立取得成本并构建交易日志以支持收益。
按 183 天规则所定的居民税率计算并征税。
提交 3-НДФЛ,在相关处登记挖矿,于 2026 年年中之前理清立场。
不。数字货币被归类为财产,单纯持有——包括未实现收益——并非应税事件。НДФЛ 于处置时产生:换取法币出售、以一种加密货币兑换另一种、取得所挖币,或自关联方以低于市价取得。加密货币的继承亦不应税。
与你其余税务相同的 183 天居民规则。居民适用投资税率——240 万卢布以内 13%,超出部分 15%——非居民缴纳 30%。收益为所得减去有据可查的取得成本,这使保留成本记录至关重要:没有它们,全部处置价值都可能被视作收益。
是的。挖矿对个人与公司均属合法,但需在 2024 年设立的联邦税务局挖矿登记册登记,且有特定的时点规则——收入于你取得处置所挖币的权利时确认。小型经营者常以为可用的简化税制,一般不适用于挖矿收入。
自 2026 年 7 月 1 日起,持牌俄罗斯中介——处于新监管范围内的交易所与经纪商——依第 226 条成为扣缴代理人,就其经手的交易进行计算与代扣。处于该范围之外的境外交易所活动,仍维持 3-НДФЛ 自行申报。在申报收紧之前为你的历史立场留存凭证,远比事后重建容易。
不会——规则正在快速发展,因此我们监测变化并按需更新你的立场。
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