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俄罗斯税务与商业术语词汇表

外国企业在俄罗斯最常遇到的术语的通俗定义——从企业所得税、增值税到HQS、RAS与CFC。每条均链接至相关服务。

CFC — 受控外国公司

由俄罗斯税务居民控制的外国公司。控制人须提交通知,并可能就超过门槛的未分配CFC利润纳税。

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注册资本

俄罗斯公司在设立时缴纳的注册资本。有限责任公司的法定最低额为₽10,000。

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CIT — 企业所得税

对俄罗斯公司利润征收的税,自2025年起标准税率为25%。外资实体就其来源于俄罗斯的利润纳税;居民就全球利润纳税。

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外汇管制

规范跨境资金流与境外账户的规则,包括公司与居民的通知与报告义务。

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DTT — 双重征税协定

在两国之间分配征税权、并可降低股息、利息与特许权使用费预提税的协定。目前若干协定被部分暂停。

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FTS — 联邦税务局

俄罗斯税务机关(ФНС),负责登记、申报与审计。其问询与审计是需要提前准备的关键合规风险。

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HQS — 高技能专家

面向外国专业人士的工作许可途径,基于薪资门槛而非配额。是外国董事与资深聘用最简洁的路径。

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有限责任公司(OOO)

有限责任公司——外国投资者在俄罗斯最常用的实体。可以自身名义招聘、开户与开票;最低注册资本₽10,000。

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NDFL — 个人所得税

对个人收入征收的税,由雇主从工资中代扣。居民适用13–22%的累进税率;多数非居民为30%。

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PE — 常设机构

外国公司可通过固定营业场所或非独立代理人在俄罗斯形成的应税存在,会触发俄罗斯利润税义务。

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RAS — 俄罗斯会计准则

俄罗斯记账与报告的法定基础。不同于IFRS,因此外国集团保留RAS账簿,并调节至IFRS用于集团报告。

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Representative office & branch

外国公司的注册存在形式。代表处不能交易;分公司可以,但两者在税务与责任方面均不同于有限责任公司。

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税务居民身份(183天规则)

在12个月内于俄罗斯停留183天以上的个人通常为税务居民,这会改变哪些收入纳税以及须申报的内容。

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转让定价

要求关联方交易按公平交易原则定价的规则,超过法定门槛的受控交易须备文档。

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VAT — 增值税

对商品与服务销售征收的间接税,自2026年起标准税率为22%,另有10%与0%类别。符合条件的经营进项可抵扣。

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预提税

对支付给外国公司的收入——股息、利息、特许权使用费——在源头代扣的税。国内税率可在生效协定下降低。

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