为外国进口商提供归类、海关完税价格与通关服务。
进口至俄罗斯的成本实际上正是在海关环节决定的——而且是在货物启运之前就已决定。我们为货物正确归类,构建经得起质疑的海关完税价格,办理欧亚经济联盟合格评定,并使相关立场与贵公司的转让定价保持一致。我们不是报关行;我们是确保报关行申报数字正确的那一方。
进口商忧心的是那 22%,最终亏掉的却是那 5%。进口增值税按完税价格加关税的 22% 计征——数字很大,看着吓人,而对增值税纳税人而言几乎可以全额抵扣。进口关税的数字小得多,通常为 5–15%,却永远拿不回来。它由一个十位归类编码决定,而这个编码由某个人指定,往往指定得很快,有时是错的,然后在往后数年的每一票货物上重复使用。钱就丢在这里,而且是在货物启运之前就决定了。
俄罗斯是欧亚经济联盟成员国,因此进口按欧亚经济联盟统一对外关税计征——与白俄罗斯、哈萨克斯坦、亚美尼亚和吉尔吉斯斯坦适用同一税则。机制本身并不复杂;而弄错的后果并不简单。
关税介于完税价格的 0% 至 20% 之间,多数货物落在 5–15% 区间。用于国内生产的原材料通常为 0–5%;制成消费品、电子产品与纺织品一般为 5–15%。从价税按 CIF 价格计算——即货物运抵俄罗斯边境的成本、保险费加运费。
进口增值税为完税价格加关税之和的 22%。已登记为增值税纳税人的进口商通常可以抵扣,前提是单证正确且在正确的期间提出主张。
如果贵方的俄罗斯实体适用简化税制(УСН),该进口增值税完全无法抵扣——它是一项永久性成本。这一点常常让那些因简便而选择 УСН、却未测算进口影响的公司措手不及。
优惠原产地可将关税降至零——欧亚经济联盟成员国的货物免税流通,自由贸易协定则覆盖来自越南、塞尔维亚、伊朗等国的特定货物。主张优惠须提供原产地证书。没有证书就没有优惠,无论货物实际产自何处。
部分品类还会在标准关税之外单独适用反倾销税与保障措施税,而且金额不小。
在欧亚经济联盟商品目录下,每一件产品都对应一个十位的 ТН ВЭД 编码,该编码决定关税税率、合格评定要求以及所受关注程度。归类错误是最常见、代价也最高的海关失误,而且会累积:一票货物用错编码是失误,三年的货物都用错就成了带罚款与利息的补征。我们在第一票货物启运之前复核归类并记录判断理由,使该立场日后可以被抗辩,而不必两年后凭记忆重新论证。
这正是多数外国集团低估的问题,也是仅有报关行并不足够的原因。如果贵方的俄罗斯实体从自己的母公司或关联企业采购,那么贵方并不是在市场中定价——而是在集团内部定价,而俄罗斯的两个主管机关会带着相反的利益审视这一价格。
联邦海关总署会审视关联方交易申报的海关完税价格,并在其看起来偏低时提出质疑。价格低意味着征收的关税少。
联邦税务局则透过转让定价规则审视同一价格,并在其看起来偏高时提出质疑。价格高意味着利润流出俄罗斯。
这两个立场必须前后一致、经得起抗辩,并作为同一个说法记录在案。若各自单独论证,两者就会自相矛盾——而任何一个主管机关都乐于把另一方的档案原样引述给你。
多数报关行在这里帮不上忙:这不是他们的业务范围。多数税务顾问则不碰海关完税价格。两项业务我们都做,因此我们以同一套数字,把海关估价政策与转让定价立场一并构建。如果本页只能带走一点,请带走这一点。
企业为海关做足了准备,却在认证上措手不及。许多产品类别在放行前须完成欧亚经济联盟技术法规的合格评定;对于首次将某一新品类引入俄罗斯的公司而言,这通常是整个时间表上耗时最长的一项——比通关本身还长。
合格声明(ДС)涵盖多数机械、电气设备和个人防护装备,通过俄罗斯认可局 ФГИС 数据库注册。
合格证书(СС)适用于高风险品类——儿童用品、医疗器械、爆炸性环境用设备。
针对部分品类,简化程序已延长至 2026 年 9 月 1 日,允许以外国检测报告和第三国证书作为证明材料,而无需在俄罗斯全面重新检测。该程序并不覆盖全部品类,且有截止日期,值得据此提前规划。
没有合格评定文件,货物就会在口岸被扣留。不是延误——是扣留。
平行进口——即未经品牌方同意而引入的正品——自 2022 年 3 月起依据第 506 号决议在俄罗斯合法,俄罗斯工业与贸易部维护着许可品类与品牌清单。对进口商而言,一切照旧:同样的关税、同样的 22% 增值税、同样的合格评定要求,没有附加费。而对于眼看自家产品经由未授权渠道进入市场的外国品牌方,问题则完全不同——价格管控、俄罗斯消费者法下的保修责任敞口,以及贵方本国的出口管制义务(这些义务并不会因为转移是经由第三国发生而消失)。这两侧我们都提供建议,而它们确实是两场不同的对话。
有必要直说,因为这决定了我们在哪些环节有用。持牌报关行负责递交报关单,持有联邦海关总署的电子凭证,并对所申报内容承担连带责任——通常每份报关单收费 8,000–25,000 卢布。这个价格物有所值,你们也应当聘用报关行。而报关行不做的是:在归类受到质疑时进行抗辩、为关联方进口构建经得起检验的估价政策、使其与贵方的转让定价保持一致,或就海关稽查进行论辩。这正是我们所做的工作——与贵方的报关行和物流商并肩,而非取而代之。
我们将整条链条作为一项整体委托来承接:货物启运前的归类、经得起抗辩的海关完税价格、与贵方产品类别一一对应的合格评定、与贵方报关行协同的通关、在正确期间抵扣并与付汇给供应商的货币管制单证相互核对的进口增值税。由于关税与进口增值税会直接计入到岸成本,我们让海关、税务与会计各条线始终彼此对话。我们的顾问出身四大,以英语、俄语、中文和土耳其语工作——当供应商、报关行与总部分处三个国家时,这一点尤为重要。
在第一票货物之前确认 ТН ВЭД 归类,并记录判断理由,使该立场日后可以被抗辩,而不必在补征程序中重新论证。
将 ТР ЕАЭС 合格评定要求与贵方产品类别一一对应:适用声明还是证书、接受何种证明材料,以及简化程序结束后会有什么变化。
报关单的准备与通关由贵方的报关行和物流商执行,而数字在申报之前即经我们核对——而不是在被质疑之后。
在正确的申报期内主张进口增值税抵扣,并与付汇给供应商的货币管制单证相互核对。其中也包括对 УСН 税制影响的坦率说明。
对放行后稽查、完税价格问询与重新归类主张的答复——依据自始构建的文件进行论证,而非在压力之下临时拼凑。
贵方即将进口一个新产品类别,而尚无人确认其归类。
贵方的俄罗斯实体从母公司采购,而海关已开始过问申报价格。
因缺少合格评定文件,货物在口岸被扣留。
放行后稽查正在就三年间的货物质疑归类。
贵方的品牌正通过平行进口进入俄罗斯,而贵方需要弄清自己究竟有哪些选择。
是否似曾相识?归类与海关完税价格在货物启运之前理清,远比等到联邦海关总署发问之后再处理便宜得多。
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这家俄罗斯子公司四年来一直按集团财务部门设定的转让价格从母公司进口,却无人过问海关会如何看待这一价格。联邦海关总署启动了完税价格审查;转让定价文档说的是一回事,而报关单所隐含的又是另一回事。我们以同一套数字重建了两个立场,为海关完税价格进行了抗辩,并使转让定价文档与之一致。最终补征金额远低于集团此前计提的风险敞口——而如今这两份档案说的是同一件事。
在货物启运之前——而非被问询之后——确认 ТН ВЭД 编码,并在有据可查的基础上构建海关完税价格。
产品类别与 ТР ЕАЭС 的对应梳理:适用合格声明还是合格证书、接受何种证明材料、需要多长时间。
报关单经准备与核对,通关与贵方报关行及物流商协同完成。
在正确的期间主张进口增值税;若联邦海关总署提出质疑,对归类与完税价格进行抗辩。
进口增值税按海关完税价格加进口关税之和的 22% 计征——因此归类与估价都会影响最终金额。已登记为增值税纳税人的进口商通常可以抵扣,前提是单证正确且在正确的期间提出主张。
取决于十位的 ТН ВЭД 归类编码。税率介于完税价格的 0% 至 20% 之间,多数货物落在 5–15% 区间——用于国内生产的原材料通常为 0–5%,制成消费品与电子产品一般为 5–15%。若持有原产地证书,优惠原产地可将税率降至零。
这并非问题,但会受到审视。联邦海关总署会对关联方交易中申报偏低的海关完税价格提出质疑,因为价格低意味着关税少。联邦税务局则依据转让定价规则,对同一价格中偏高的部分提出质疑,因为价格高意味着利润流出俄罗斯。这两个立场必须构建成一个前后一致、有据可查的完整说法——而这正是我们所做的,因为两项业务我们都做。
需要,而且应当。持牌报关行负责递交报关单,持有联邦海关总署的电子凭证,并对申报承担连带责任——通常每份报关单 8,000–25,000 卢布,物有所值。我们与贵方的报关行并肩工作,而非取而代之。我们所增加的,正是报关行不做的部分:抗辩归类、为集团内部进口构建经得起检验的估价政策、使其与转让定价保持一致,以及就海关稽查进行论辩。
两个:归类错误,以及关联方交易的海关完税价格争议。两者都可以通过事前准备加以避免,而事后纠正代价高昂——错误编码适用于数年的货物,就会变成带罚款与利息的补征。我们建议:任何新产品类别在进口前先做归类复核,并在第一票集团内部货物之前先行制定海关估价政策。
取决于品类。许多货物需要通过欧亚经济联盟技术法规的合格评定——多数机械、电气设备和个人防护装备适用合格声明(ДС),通过俄罗斯认可局 ФГИС 系统注册;儿童用品、医疗器械等高风险品类则需要合格证书(СС)。针对部分品类,接受外国检测报告的简化程序执行至 2026 年 9 月 1 日。没有相应文件,货物将在口岸被扣留——因此这件事应排在时间表的开头,而不是结尾。
比 2022 年之前少,但并非无计可施。自 2022 年 3 月第 506 号决议起,列入俄罗斯工业与贸易部许可清单的正品平行进口即属合法,这是一项法规现实,而非执法问题。仍然可行的包括:核查贵方的具体产品是否确实在清单之列、产品差异化、针对非授权产品制定一致且有据可查的服务政策、防范经第三国转移的出口管制纪律,以及打击假冒计划——后者完全可行,且值得与平行进口问题彻底区分开来。
是的,而且这正是陷阱所在。适用 УСН 的公司不申报增值税,也无法抵扣进口增值税——它在每一票货物上都成为永久性成本,而非时间性差异。那些因简便而选择 УСН、其后才开始进口的公司,往往对此措手不及。在确定税制之前值得先行测算。
可以——HS归类、报关与清关,并与贵司物流协调,确保货物按期通行。
是的。中俄贸易往来是我们海关业务的重要组成部分。我们在中国商品归类、中俄贸易术语(DAP、DDP、FOB)、以人民币计价的交易以及欧亚经济联盟(EAEU)进口所需单证方面具有专门经验。
可以,前提是因归类或估价错误而多缴了关税。海关机关的退税程序有严格期限——通常为自多缴之日起 3 年。我们测算可退税额并办理申请事宜。
联邦海关总署有 3 年期限对以往报关单进行稽查。在实地稽查中,稽查人员会审查合同、发票、付款记录与往来函件。我们在稽查全程陪同公司,并就主管机关的各项问询准备答复。
通过电子邮件、WhatsApp、Telegram 或微信联系。简要描述您的情况即可——无需一开始就提供全部信息。
由专属顾问回复,而非通用邮箱。我们会确认能否提供帮助,并在需要时提议通话。
我们会了解您的情况、俄罗斯主体架构及您的需求。免费。可用英文、俄文或中文沟通。
明确的范围、费用与时间安排。收到签署的委托函后即开始。项目工作无需长期预付绑定。
为在俄国际企业提供务实支持。