「没有遗产税」是真的——但它并不等于免税。
俄罗斯于 2006 年废除了作为独立税种的遗产税与赠与税,这使外国国民以为在此接收资产是免费的。并非如此。国家规费、严格的六个月期限、对非亲属赠与的 НДФЛ,以及过早出售的 30% 征收,均予适用。我们规划传承与资产转移,使税务与截止期限在演变为问题之前即得到处理。
俄罗斯于 2006 年废除了作为独立税种的遗产税与赠与税,外国国民往往据此认为在俄接收资产是免税的。这并非一回事。虽无遗产税,但有国家规费、唯有法院方能延长的六个月接受期限、对非亲属赠与的 НДФЛ,以及过早出售继承所得财产时的 30% 征收。「没有遗产税」与「免费」是两回事,而二者之间的落差,正是外国继承人栽跟头之处。
继承本身并非应税事件——无论价值多少或你的居民身份如何,接受时均不产生 НДФЛ。但有两件事确实适用,且二者从境外都容易处理失当。
就继承证书须缴纳国家规费,按地籍价值或市场价值计算;公证费另计,且因地区而异。
接受须在死亡后六个月内、在俄罗斯公证员面前或凭经附加认证的授权书完成——错过则财产转归其他继承人,唯有法院方可延长。
农业用地不得由外国国民持有,须在取得后一年内出售;住宅与商业地产则不受此限。
来自非亲属的赠与应税——按受赠人的税率计 НДФЛ,对非居民则按俄罗斯不动产地籍价值的 30% 计。而持有期规则很重要:在三年内(自死亡之日、而非登记之日起算)出售继承所得财产,则适用 НДФЛ;持有超过三年,则无论居民身份如何,出售均获豁免。对非居民而言,过早出售意味着按全价 30% 计——往往值得等待。
我们在截止期限发作之前规划传承与转移:从境外管理接受流程,处理国家规费与估值,对赠与与出售的 НДФЛ 建模,并妥善通过货币管制办理资金汇回。当你预先跨境构建资产架构时,我们将俄罗斯一侧构建得契合全局,而非孤立处理。
预先构建跨境传承架构,使俄罗斯资产顺利传承——在任何人面临截止期限之前,厘清接受路径、文件与税务。
通过俄罗斯公证员或经附加认证的授权书办理六个月接受,并处理国家规费与估值——使距离与文书不致断送继承。
对非亲属转移的赠与 НДФЛ 与出售的三年持有规则进行建模——使非居民不致就本可通过等待而获豁免的全价缴纳 30%。
正确地通过货币管制将出售或继承所得移往境外——妥善处理通知、文件与账户要求,而非在其上跌跤。
你从境外继承了俄罗斯财产,六个月时限正在计时。
你受赠了俄罗斯不动产,刚得知非居民需缴纳 30%。
你想出售继承所得财产,却不确定三年是否已过。
你正在规划俄罗斯资产应如何传给另一国的继承人。
是否似曾相识?六个月的继承期限没有法院无法延长,故求助宜早,而非等其过后。
30 minutes with a senior adviser — or send a note instead, if you would rather write.
该客户继承了莫斯科的一套公寓,身居境外又急需用钱,正准备出售——时值死亡后两年零九个月。作为非居民,在三年节点之前出售将意味着按全部售价缴纳 30% НДФЛ。我们查明三年时限自死亡之日、而非其后来的 Rosreestr 登记之日起算,这使豁免仅在三个月之外。他们等待、免税售出,而我们通过货币管制办理了资金汇回。三个月的耐心,抵得上售价中很大的一部分。
在任何事变得刻不容缓之前,厘清资产、继承人、截止期限与税务。
在六个月内接受继承,必要时从境外办理,并处理规费与估值。
对赠与与出售 НДФЛ 建模——包括等待超过三年是否会改变答案。
所得通过货币管制移往境外,并为银行备妥文件。
没有遗产税,接受继承本身也不构成 НДФЛ 事件——无论价值多少或你的居民身份如何。但就继承证书须缴纳国家规费(按地籍或市场价值),外加公证费。「没有遗产税」并不等于免费。
若赠与来自非亲属,是的——按你适用的税率计 НДФЛ。对非居民,即按俄罗斯不动产地籍价值的 30% 计。近亲之间的赠与(配偶、父母与子女、兄弟姐妹、祖父母与孙辈)不应税。应税事件为接收之日。
持有满三年后,出售即免于 НДФЛ,无论居民身份如何——且时限自被继承人死亡之日、而非登记之日起算。在三年内出售则适用 НДФЛ;对非居民即按全价 30% 计,故等待往往值得审慎建模。
自死亡之日起六个月,在俄罗斯公证员面前,或在你无法出行时凭经附加认证并翻译的授权书办理。错过则财产可能转归其他继承人,延长须向法院申请。若已发生死亡,尽快行动几乎比此处其他任何事都重要。
是的——我们与母国的律师及顾问并肩工作,使架构在各法域间协调一致。
确实如此——持有架构往往触发 CFC 与外汇管制义务,我们将其纳入规划之中。
你必须:(1)在取得权益后 3 个月内,就你在该阿联酋公司中的参股通知联邦税务局;(2)在 3 月 20 日前提交年度 CFC 通知;(3)计算该阿联酋公司是否符合 CFC 豁免;(4)若无豁免,将该阿联酋公司的利润按 13%/15% 计入你的俄罗斯个人所得税申报。我们管理完整的合规周期。
不能——俄罗斯 CFC 规则明确涵盖信托与基金会,只要俄罗斯居民是设立人、受益人或拥有实际控制权。受托人形式上的法律所有权,并不能使俄罗斯居民免于 CFC 归属。信托架构在实施之前,须就俄罗斯 CFC 敞口加以审慎审查。
是的。自 2026 年 1 月起,依新协定,阿联酋公司向俄罗斯居民支付的股息(反之亦然)适用最高 10% 的预提税——低于 15% 的国内税率。收取阿联酋股息的俄罗斯居民,可就阿联酋预提税向其俄罗斯个人所得税义务主张抵免。该协定在某些情形下还提供资本利得保护。
在你成为俄罗斯税务居民之前:(1)审查你的阿联酋架构的 CFC 合规性——它会触发俄罗斯的 CFC 利润归属吗?;(2)评估你的境外收入——哪些将适用俄罗斯个人所得税?;(3)审查你的境外银行账户——将需要哪些通知?;(4)在抵达之前考虑重组。迁移前的规划,远比迁移后的补救划算得多。
通过电子邮件、WhatsApp、Telegram 或微信联系。简要描述您的情况即可——无需一开始就提供全部信息。
由专属顾问回复,而非通用邮箱。我们会确认能否提供帮助,并在需要时提议通话。
我们会了解您的情况、俄罗斯主体架构及您的需求。免费。可用英文、俄文或中文沟通。
明确的范围、费用与时间安排。收到签署的委托函后即开始。项目工作无需长期预付绑定。
为在俄国际企业提供务实支持。