2026年如何在俄罗斯雇用中国籍员工:高技能人才(HQS)工作许可、普通工作许可、中国员工的个人所得税税率、社会保险缴款与劳动法。
中国籍人员是俄罗斯外籍劳动者中增长最快的群体。随着中国企业以创纪录的速度在俄罗斯开展业务,派遣中国管理人员、工程师和专业人才的需求也相应增长。本指南介绍两条主要路径——高技能人才(HQS)工作许可与普通工作许可——以及各自在税务和薪酬方面的影响。
对于多数在俄罗斯雇用高级管理人员、工程师或技术专家的中国企业而言,HQS工作许可显然更为可取。其14天的办理时长远快于普通许可,而“自第一天起13%个人所得税 + 零社会保险缴款”的组合带来显著的成本优势——对高薪专业人才尤为明显。
HQS制度对中国籍人员的适用,与对其他任何外籍人员完全相同。针对中国公民,不存在特别的双边程序或额外要求。标准HQS流程如下:
目前在国家杜马二读审议的一项法案,拟自2026年9月1日起大幅提高HQS最低薪酬门槛。截至撰稿时,拟议的新门槛尚未公布——但预计将显著高于当前的每季度750,000卢布。已聘有中国籍HQS员工的雇主,应立即审查其薪酬方案,并视需要计划修订。薪酬低于新门槛的员工将自动丧失HQS身份——在取得税收居民身份前,恢复为普通外籍人员身份,适用30%个人所得税及全额社会保险缴款。
个人所得税的处理取决于工作许可类型及员工的税收居民身份:
《俄中避免双重征税协定》第十五条规定,受雇所得在工作实际发生地国征税——在本例中即俄罗斯。协定并不降低受雇所得的俄罗斯个人所得税税率。其实际益处在于消除双重征税:在俄受雇的中国籍人员,就其俄罗斯受雇所得无需缴纳中国个人所得税(须符合中国国内法规定)。
第十五条的例外是协定层面的“183天规则”:若员工在12个月期间内在俄停留少于183天、其雇主为非俄罗斯居民企业、且薪酬不由俄罗斯常设机构承担,则俄罗斯的征税权可能受限。对于中国企业俄罗斯子公司所雇的中国员工,此例外通常不适用——薪酬由俄罗斯主体承担,故无论在俄停留天数多少,俄罗斯均就该受雇所得征税。
社会保险缴款的处理取决于许可类型:
HQS许可持有人:完全免缴各项社会保险缴款(养老、医疗、社会保险)。这是HQS路径在薪酬成本上最大的单项优势——为雇主节省相当于薪酬30%的社会保险缴款。
普通工作许可持有人:适用标准社会保险缴款——薪酬在门槛(2025年为2,225,000卢布)以内部分按30%,超出部分适用较低税率。与俄罗斯公民相同。
临时居留许可持有人(ВРЖП):适用标准社会保险缴款(若在持有临时居留的同时具备HQS身份,则同样适用HQS的免缴例外)。
HQS:税前300,000卢布 × 13%个人所得税 = 39,000卢布税款。雇主社会保险缴款:0卢布。雇主总成本:300,000卢布。员工税后所得:261,000卢布。
普通许可(前183天):税前300,000卢布 × 30%个人所得税 = 90,000卢布税款。雇主社会保险缴款:90,000卢布(30%)。雇主总成本:390,000卢布。员工税后所得:210,000卢布。
雇主成本差额:390,000卢布 对 300,000卢布——每名员工每月90,000卢布,或每年1,080,000卢布。以10名中国专业人才的团队计,HQS路径每年可为雇主节省逾1,000万卢布成本——且员工到手金额也明显更高。
俄罗斯的普通工作许可制度实行年度配额——各地区获分配一定数量的外籍人员许可名额。配额于每年11月为下一年度核定。就北京至莫斯科这一路径而言,配额通常较为充足,但自2023年以来,中国企业的需求已显著增长。
HQS路径完全不受配额限制。对于需要快速引进人员、或无法提前12个月以上规划招聘的中国企业而言,这是其主要优势之一。
对于不符合HQS条件的中国籍人员(通常是因该职位薪酬达不到每季度750,000卢布),基于配额的普通许可是替代方案。流程为:雇主于10—11月申请配额分配,获得确认后,在确定具体人选后再申请个人许可。整体时长:自申请配额到许可签发,可能需3—5个月。
对于中资俄罗斯有限责任公司,总经理往往是中国籍人士。这带来一个具体问题:总经理不能在自己担任负责人的公司中为自己办理工作许可——许可须由公司申请,而该负责人不能代表自己签署申请。
解决办法:由代理人(授权委托书持有人)签署许可申请,或由公司任命一名临时负责人,以在许可办理期间过渡衔接。这是常见的程序性问题,我们在《俄罗斯法律与业务代理》指南中有专门说明。
对于打算在俄罗斯有限责任公司担任总经理的中国企业创始人,工作许可流程应在公司注册之前或同时启动,而非之后。空档期(公司已注册但无具备合法工作身份的负责人)会带来法律风险。
确定哪些员工符合HQS条件(薪酬每季度750,000卢布及以上)——为所有符合条件者申请HQS
对于非HQS员工:于10—11月为下一年度申请配额分配
对于总经理:任命临时负责人或由授权委托书持有人签署许可申请
正确配置1C薪酬系统:HQS = 0%社会保险缴款、13%个人所得税;普通许可非居民 = 30%个人所得税、30%社会保险缴款
为在俄国际企业提供务实支持。