The withholding rate on a payment out of Russia depends on whether a treaty reduces the domestic rate — and whether you have the documentation to claim it. What rate actually applies to your payment is the practical question.
15% on dividends, 20% on interest and royalties — the default, and what suspended-treaty countries pay in full.
Lower where a treaty is active — but only with a residency certificate and beneficial-ownership file in place before the payment.
Bir Rus şirketi bir yabancı şirkete temettü, faiz veya gayrimaddi hak bedeli ödediğinde, genellikle kaynakta vergi keser. Ne kadar keseceği, yerel orana ve bir çifte vergilendirme anlaşmasının bunu azaltıp azaltmadığına — ve giderek artan biçimde, o anlaşmanın hâlâ tam olarak yürürlükte olup olmadığına — bağlıdır. Bu rehber, genel tabloyu açıklar.
Anlaşma indirimi yoksa, yerel stopaj oranları genel olarak temettülerde %15, faiz ve gayrimaddi hak bedellerinde %20'dir. Bunlar, daha düşük bir anlaşma oranı uygulanmadıkça ve düzgün belgelenmedikçe ödeyen şirketin kesip ödemesi gereken varsayılan oranlardır.
Temettü: %15 yerel
Faiz: %20 yerel
Gayrimaddi hak bedelleri: %20 yerel
Rusya'nın çifte vergilendirme anlaşmaları bu oranları önemli ölçüde azaltabilir — alıcı uygun olduğunda temettüler genellikle %5–10'a, faiz ve gayrimaddi hak bedelleri bazen sıfıra. İndirim otomatik değildir: belirli anlaşmaya ve koşullarının karşılanmasına bağlıdır.
İndirimli bir anlaşma oranı uygulamak için, ödeyen şirket genellikle alıcının vergi mukimliğinin ve gelirin gerçek lehtarı olduğunun teyidine ihtiyaç duyar. Gerçek lehtarlık özü, incelemenin odağı haline geldiğinden, belgeler biçimsel değil gerçek olmalıdır. Ödemeden önce gerekenleri hazırlar ve tutarız.
Pick your situation — we'll tell you where you stand:
"Dost olmayan" yargı bölgeleriyle yapılan bir dizi anlaşma kısmen askıya alınmıştır; bu, etkilenen akışlarda stopajı yerel oranlara geri itebilir. Fonlar hareket etmeden önce durum, yargı bölgesi ve ödeme türü bazında kontrol edilmelidir — geçen yıl işe yarayan şey şimdi geçerli olmayabilir.
Herhangi bir sınır ötesi ödemeden önce, yerel oranı geçerli anlaşma pozisyonuna karşı modeller, belgeleri teyit eder ve — bir anlaşma askıya alınmışsa — sürpriz olmaması için yerel oran maliyetini sayısallaştırırız. Buradaki yanlış varsayım pahalıdır ve vergi kesildikten sonra geri almak zordur.
Yerel oran %15'tir. Yürürlükteki bir çifte vergilendirme anlaşması, alıcı uygun olduğunda ve gerçek lehtarlık ile mukimlik belgeleri mevcut olduğunda bunu %5–10'a düşürebilir.
Alıcının vergi mukimliğinin ve gelirin gerçek lehtarı olduğunun teyidini. Gerçek lehtarlık özü incelenir, dolayısıyla belgeler ödemeden önce hazırlanmış gerçek bir özü yansıtmalıdır.
"Dost olmayan" yargı bölgeleriyle yapılan birkaç anlaşma kısmen askıya alınmıştır; bu, etkilenen akışlarda stopajı yerel oranlara döndürebilir. Fonlar hareket etmeden önce durum, yargı bölgesi ve ödeme türü bazında kontrol edilmelidir.
This explains the domestic withholding rates and how treaties reduce them — when a treaty is in force. Your question is what rate actually applies to your payment out of Russia, whether a treaty rate is available to you, and what documentation makes it hold.
Paying dividends, interest or royalties out of Russia? The rate turns on documentation in place before the payment.
Rusya'da faaliyet gösteren uluslararası işletmeler için pratik destek.